CONTENIDO Página N.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ......................................................................................1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ....................................................................1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA ................................................................2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................2 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA .............................................................3 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ....................................3 METODOLOGÍA APLICADA ....................................................................5 2. RESULTADOS .........................................................................................8 INCONSISTENCIAS EN EL PROCESO DE ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS .......................................................................8 VULNERABILIDAD EN EL PROCESO DE ADQUISICIÓN DE REPUESTOS, MANTENIMIENTO Y REPARACIÓN DE LA FLOTA VEHICULAR. ........................................................................ 13 USO DE LA CAJA CHICA PARA REALIZAR PAGOS QUE NO CORRESPONDEN A LA NATURALEZA DE ESOS FONDOS............... 14 EXISTENCIAS DE MATERIALES Y SUMINISTROS POR SUMAS MILLONARIAS AL MARGEN DE LOS CONTROLES INSTITUCIONALES ................................................................................ 16 3. CONCLUSIONES ................................................................................... 20 4. DISPOSICIONES ................................................................................... 21 A JOHNNY ARAYA MONGE EN SU CALIDAD DE ALCALDE MUNICIPAL O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO .............. 22 AL CONCEJO MUNICIPAL .................................................................... 24 2 Contraloría General de la República ...

1 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA Área De Fiscalización De Servicios Para El Desarrollo Local INFORME ACERCA DEL SEGUIMIENTO DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS GOBIERNOS LOCALES INFORME N.° DFOE-DL-SGP-00002-2016 30 DE JUNIO, 2016 2 ÍNDICE Contents RESUMEN EJECUTIVO ------------------------------------------------------------------------ 3 1. INTRODUCCIÓN ---------------------------------------------------------------------- 5 1.1 LA IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL ------------------------------ 5 1.2 GENERALIDADES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO CON ÉNFASIS EN EL ÁMBITO MUNICIPAL --------------------------------------------------------- 6 1.3 METODOLOGÍA APLICADA ---------------------------------------------------------- 9 2. RESULTADOS--------------------------------------------------------------------------- 11 EL INCUMPLIMIENTO DE REQUISITOS TÉCNICOS Y LEGALES INCIDE EN LA IMPROBACIÓN O APROBACIÓN PARCIAL DE LOS PRESUPUESTOS MUNICIPALES ------------------------------------------------------------------------- 11 LOS RETOS EN CUANTO A MEJORAR LA RECAUDACIÓN DE LOS INGRESOS Y LA EJECUCIÓN DE LOS GASTOS MUNICIPALES ------------------------------------------------------------------------ 14 LA NECESIDAD DE MEJORAR EL PROCESO DE FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO EN LOS GOBIERNOS LOCALES ---------------------------------- 21 LA IMPORTANCIA DE FORTALECER EL CONTROL Y LA EVALUACIÓN OPORTUNA DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL ----------------------------------------- 24 LOS RIESGOS QUE PLANTEAN LAS DEBILIDADES DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA A CARGO DE LOS GOBIERNOS LOCALES ----------------------- 27 3. CONCLUSIONES---------------------------------------------------------------------- 28 4. RECOMENDACIONES---------------------------------------------------------------- 29 3 RESUMEN EJECUTIVO ¿Qué examinamos? Los resultados del presente informe se fundam ...

INFORME N? DFOE-DL-SGP-00001-2016 18 DE FEBRERO 2016 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local Informe acerca del seguimiento de la gestión sobre la importancia de fortalecer los Sistemas de Control Interno en los Gobiernos Locales CONTENIDO Resumen Ejecutivo ..................................................................... 4 Introducción ................................................................................ 7 Resultados .................................................................................. 12 Salvaguarda y control de los bienes municipales ........ 12 Gestión Tributaria Municipal ....................................... 15 Sistemas Contables ..................................................... 18 Gestión del Recurso Humano ...................................... 20 Sistemas de Información ............................................. 23 Conclusiones ............................................................................. 26 Recomendaciones ................................................................... 27 Anexo ........................................................................................... 32 4 RESUMEN EJECUTIVO ¿Qué examinamos? INFORME N.° DFOE-DL-SGP-00001-2016 ¿Por qué es importante? El presente informe es el resultado del análisis de setenta y seis (76) informes emitidos por el Área de Fiscalización de Servicios para el Desarrollo Local de la Contraloría General, entre enero de 2010 y junio de 2015, producto de la fiscalización realizada de manera específica en 38 municipalidades y otras fiscalizaciones de carácter transversal que involucraron, en algunos casos, las 81 municipalidades del país. En ese sentido, el informe plantea una serie de deficiencias de control elementales vinculadas con el registro y protección del patrimonio municipal; la gestión tributaria; la gestión del recurso humano; la ...